13 ફેબ્રુઆરી 2025 ના રોજ, નાણાં પ્રધાન નિર્મલા સીતારામને એક નવું આવકવેરા બિલ રજૂ કર્યું, જેમાં ઘણા જૂના નિયમોમાં સુધારો કરવામાં આવ્યો છે અને નવા પ્રવાહો ઉમેર્યા છે. આ બિલનો મુખ્ય ઉદ્દેશ આવકવેરા કાયદાને સરળ, પારદર્શક અને વધુ અસરકારક બનાવવાનો છે, જેથી લોકો તેને સરળતાથી સમજી શકે.
આ બિલમાં કૃષિ આવક સંબંધિત મહત્વપૂર્ણ ફેરફારો કરવામાં આવ્યા છે. હવે ડેરી, મરઘાં અને મત્સ્યઉદ્યોગ બિન-કૃષિ આવક તરીકે માનવામાં આવશે અને તેમના પર કર લાદવામાં આવશે. આવી સ્થિતિમાં, ઘણા લોકો એ જાણવા માગે છે કે કૃષિ જમીન પર કરના નિયમો શું છે અને કયા પરિસ્થિતિઓ પર કર મુક્તિ હોઈ શકે છે. આ લેખમાં, અમે કૃષિ જમીન કરથી સંબંધિત તમામ મહત્વપૂર્ણ પાસાઓને વિગતવાર સમજીશું.
શું કૃષિ લેન્ડ લેવી ટેક્સનું વેચાણ કરે છે?
તે ઘણીવાર એવી ધારણા છે કે ભારતમાં કૃષિ જમીનના વેચાણ પર કોઈ કર નથી, પરંતુ તે સંપૂર્ણપણે યોગ્ય નથી. સરકારે કૃષિ જમીન કર સંબંધિત કેટલીક મહત્વપૂર્ણ શરતો નક્કી કરી છે. જો તમે કૃષિ જમીન ખરીદવા અથવા વેચવાની યોજના બનાવી રહ્યા છો, તો આ નિયમોને સમજવું ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે, જેથી તમને આર્થિક નુકસાન ન થાય.
સરકારે કૃષિ જમીનને બે કેટેગરીમાં વહેંચી દીધી છે:
- ગ્રામીણ જમીન
- શહેરી કૃષિ જમીન
કર મુક્તિ ફક્ત ગ્રામીણ કૃષિ જમીન પર જ ઉપલબ્ધ છે, જ્યારે શહેરી કૃષિ જમીનના વેચાણ પર કર ચૂકવવો પડે છે. ચાલો વિગતવાર સમજીએ કે આ બે વચ્ચે શું તફાવત છે અને કયા સંજોગો પર કર નથી.
ગ્રામીણ કૃષિ જમીન એટલે શું?
ગ્રામીણ કૃષિ જમીન એ જમીન છે જે પાલિકા અથવા છાવણી બોર્ડની સરહદની બહાર સ્થિત છે. આ સિવાય, ગ્રામીણ કૃષિ જમીન પણ ગામની વસ્તી અને પાલિકાથી અંતરના આધારે ઓળખાય છે.
વસ્તી અને અંતર પર આધારિત નિયમો:
- જો પાલિકા/છાવણી પરિષદની વસ્તી 10,000 થી 1 લાખની વચ્ચે હોય, તો કૃષિ જમીન ઓછામાં ઓછી 2 કિ.મી. દૂર હોવી જોઈએ.
- જો વસ્તી 1 લાખથી 10 લાખની વચ્ચે હોય, તો કૃષિ જમીન ઓછામાં ઓછી 6 કિમી દૂર હોવી જોઈએ.
- જો વસ્તી 1 મિલિયનથી વધુ છે, તો કૃષિ જમીન ઓછામાં ઓછી 8 કિમી દૂર હોવી જોઈએ.
ગ્રામીણ કૃષિ જમીનના વેચાણ પર કર મુક્તિ:
- જો કોઈ વ્યક્તિ ગ્રામીણ કૃષિ જમીન વેચે છે, તો તેમાંથી મેળવેલી આવક પર કોઈ કર નથી.
- આ નિયમ લાગુ કરવામાં આવ્યો છે જેથી ખેડૂતોએ તેમની જમીન વેચવા પર કરનો ભાર સહન ન કરવો પડે.
અંતર કેવી રીતે માપવામાં આવે છે?
- તે સીધી રેખામાં માપવામાં આવે છે.
- રસ્તાની લંબાઈ તેમાં શામેલ નથી, કારણ કે રસ્તાઓ ઘણીવાર વળાંકવાળા હોય છે.
- સીધા અંતરનો નિયમ લાગુ કરવામાં આવ્યો છે જેથી કોઈ પણ જમીન આકસ્મિક રીતે શહેરી સરહદમાં શામેલ ન થાય.
શહેરી કૃષિ જમીન પર કર -નિયમો
જે જમીન ગ્રામીણ કૃષિ જમીનની શ્રેણી હેઠળ ન આવે તે શહેરી કૃષિ જમીન માનવામાં આવે છે. શહેરી કૃષિ જમીનના વેચાણ પર કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ લાગુ પડે છે.
શહેરી કૃષિ જમીનના વેચાણ પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવશે?
- જો જમીન 2 વર્ષમાં વેચાય છે, તો નફોને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ (એસટીસીજી) તરીકે માનવામાં આવશે અને સામાન્ય આવકવેરા સ્લેબ અનુસાર કર વસૂલવામાં આવશે.
- જો જમીન 2 વર્ષ પછી વેચાય છે, તો નફોને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી) અને 12.5% કર (જો અનુક્રમણિકા લાગુ કરવામાં ન આવે તો) તરીકે ગણવામાં આવશે.
- જો અનુક્રમણિકા લાગુ કરવામાં આવે છે, તો એલટીસીજી પર 20% કર ચૂકવવો પડશે.
કર બચાવવા માટેની રીતો
- જો કોઈ વ્યક્તિ શહેરી કૃષિ જમીન વેચે છે અને નવી કૃષિ જમીનમાં પ્રાપ્ત થતી રકમનું રોકાણ કરે છે, તો તેને કર મુક્તિ મળી શકે છે.
- કલમ B 54 બી હેઠળ, જો ખેડૂત તેની કૃષિ જમીન વેચ્યા પછી બે વર્ષમાં નવી કૃષિ જમીન ખરીદે છે, તો તેણે મૂડી લાભ કર ચૂકવવો પડતો નથી.
રાજ્ય સરકારોના પ્રતિબંધો
બધા રાજ્યોમાં કૃષિ જમીન ખરીદવા અને વેચવા માટે જુદા જુદા નિયમો છે. ઘણા રાજ્યોમાં, બિન-ખેડુતોને કૃષિ જમીન ખરીદવાની મંજૂરી નથી, સિવાય કે તેઓ સ્થાનિક વહીવટની પરવાનગી ન લે.
ઉદાહરણ:
- મહારાષ્ટ્ર અને ગુજરાતની કેટલીક શરતો હેઠળ, બિન-ખેડુતોને કૃષિ જમીન ખરીદવાની મંજૂરી નથી.
- રાજસ્થાન, ઉત્તર પ્રદેશ અને હરિયાણા જેવા રાજ્યોમાં કૃષિ જમીન ખરીદવા માટે સરકારની વિશેષ પરવાનગી લેવી પડશે.
- દરેક રાજ્યમાં કૃષિ જમીનની મહત્તમ મર્યાદા નિશ્ચિત છે, એટલે કે, કોઈ પણ વ્યક્તિ ચોક્કસ મર્યાદા કરતા વધુ કૃષિ જમીન ખરીદી શકશે નહીં.
